가족 간 증여 시 적용되는 증여세율과 면제 한도에 대해 알아보겠습니다. 가족간 증여 시 증여세율
증여세율은 과세표준이 증가할수록 높은 증여세율이 적용되는 누진세율이 적용됩니다. 과세표준별 증여세율은 다음과 같습니다.
과세표준 증여세율 누진공제~ 1억원이하 10%-1억원초과~ 5억원 20% 5억원 1000만원 초과~ 10억원이하 30% 6000만원초과~ 30억원이하40%1억6천만원이상50%4억6천만원
만약 증여세 과세표준이 1,000만원일 경우 1억원x10%=1억원의 증여세가 산출되며 누진공제액은 없습니다.증여세 과세표준이 5천만원인 경우는 1천만원x20%-3억원(누진공제액)=3억원의 증여세가 산출됩니다.그렇다면 증여세 과세표준은 어떻게 계산될까요?
가족간 증여의 경우 면제한도
증여세 과세표준은 증여재산가액에서 증여공제를 제하고 계산합니다.가족 간에 받을 수 있는 증여공제 범위 내에서는 증여재산을 공제받을 수 있어 증여세가 발생하지 않습니다.① 배우자로부터 증여받은 경우 : 6억원 공제를 받을 수 있습니다.② 부모, 조부모로부터 증여를 받는 경우: 성인 자녀가 증여받을 경우 5천만원의 증여공제를 받을 수 있으며, 만약 자녀가 미성년자인 경우 2천만원의 증여공제를 받을 수 있습니다.③ 자녀로부터 증여받는 경우 : 5천만원의 공제를 받을 수 있습니다.④ 형제, 며느리, 사위, 조카로부터 증여받는 경우 : 1천만원의 공제를 받을 수 있습니다.가족 간에도 누구로부터 증여를 받느냐에 따라 공제한도가 다르니 유의하시기 바랍니다.
증여재산합산과세가족 간 공제 한도 내에서 증여를 받아 증여세가 면제되더라도 주의사항이 있습니다. 바로 증여일 전 10년 이내 동일인으로부터 증여받은 경우 증여세 과세가액 합계액이 1천만원 이상이면 그 과세가액이 가산된다는 점입니다.예를 들어 아버지가 아들에게 5천만원을 증여한 뒤 3년이 지난 후 다시 5천만원을 증여한다면 10년이 지나지 않아 총 1억원의 증여재산에 대해 과세합니다.기타 고려해야 할 사항증여를 고려할 때에는 증여세 면제 한도뿐만 아니라 고려할 것이 있습니다.만약 현금성 자산이 아닌 부동산 등을 증여하는 경우에는 취득세를 고려해야 하고 증여받은 부동산을 사고파는 경우 양도소득세 이월과세라는 제도가 적용됩니다.또한 증여세 납부 재원을 고려해야 하며 상속세도 함께 고려해야 합니다.이런 고려사항은 다른 글을 통해 다뤄보겠습니다.부모가 자녀에게 증여세 대납 시 재차 증여 문제, 절세 전략[증여세 전문 세무사] 증여세를 대납할 경우 다시 증여세가 추가로 과세됩니다. 자산을 증여한 증여자가 증여세까지 대신해…blog.naver.com부모가 자녀에게 증여세 대납 시 재차 증여 문제, 절세 전략[증여세 전문 세무사] 증여세를 대납할 경우 다시 증여세가 추가로 과세됩니다. 자산을 증여한 증여자가 증여세까지 대신해…blog.naver.com상속세, 증여세-연부연납으로 분할납부방법 [상속,증여전문세무사] 상속세,증여세납부금액이 큰 경우에는 분할납부 혹은 연부연납제도를 통해 세금납부의 부담을 덜어줌… blog.naver.com이상 가족 간 증여 시 면제 한도와 증여세율에 대해 알아봤습니다.도종환 세무사 소개 – 증여세, 상속세, 양도세 전문 안녕하세요. 도종환 세무사입니다. 상속세, 증여세, 양도세를 전문 분야로 활동하고 있습니다. 약 20년간…blog.naver.com도종환 세무사 소개 – 증여세, 상속세, 양도세 전문 안녕하세요. 도종환 세무사입니다. 상속세, 증여세, 양도세를 전문 분야로 활동하고 있습니다. 약 20년간…blog.naver.com도종환 세무사 소개 – 증여세, 상속세, 양도세 전문 안녕하세요. 도종환 세무사입니다. 상속세, 증여세, 양도세를 전문 분야로 활동하고 있습니다. 약 20년간…blog.naver.com도종환 세무사 & 김태훈 회계사 상담H.P:010-4822-6088도종환 세무사 & 김태훈 회계사 상담H.P:010-4822-6088오시는 길